النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية: دليل المستثمرين والشركات الأجنبية
النظام الضريبي في السعودية: أصبحت المملكة العربية السعودية وجهة استثمارية عالمية بفضل موقعها الاستراتيجي، واقتصادها المتنامي، والإصلاحات التنظيمية التي جعلت بيئة الأعمال أكثر جذبًا للمستثمرين الأجانب. ومع ذلك، فإن الإلمام الكامل بالنظام الضريبي السعودي يُعد خطوة ضرورية قبل البدء في أي نشاط تجاري داخل المملكة لضمان الامتثال وحسن التخطيط المالي.
أولًا: الضرائب والزكاة وضريبة القيمة المضافة في السعودية
تُفرض على الشركات الأجنبية العاملة في المملكة مجموعة من الالتزامات المالية، تشمل ضريبة الدخل، والزكاة، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، بالإضافة إلى بعض الرسوم الأخرى بحسب طبيعة النشاط.
يساعد الفهم المسبق لهذه الالتزامات في تجنب الغرامات وتحقيق إدارة مالية فعّالة تعزز من استدامة الأرباح.
1. ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية
تُطبق ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية غير المملوكة لسعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي. وتُحتسب بنسبة 20٪ من صافي الأرباح الخاضعة للضريبة.
1.1 الجهات الخاضعة للضريبة
تُفرض الضريبة على:
- الشركات الأجنبية المرخصة تجاريًا في السعودية.
- الكيانات غير المقيمة التي تحقق دخلاً من داخل المملكة، سواء من خلال منشأة دائمة أو عبر عقود تجارية.
كما تُفرض الضريبة على نصيب المساهمين الأجانب من الأرباح المحققة داخل الشركات السعودية.
أما الشركات السعودية ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي، فتُطبق عليهم الزكاة بدلاً من ضريبة الدخل.
1.2 الدخل الخاضع للضريبة والخصومات المسموح بها
يشمل الدخل الخاضع للضريبة جميع الإيرادات الناتجة داخل السعودية بعد خصم النفقات القابلة للخصم مثل:
- الرواتب والمزايا الوظيفية.
- مصاريف التشغيل.
- الإهلاك (الاستهلاك) المحاسبي للأصول.
- الديون المعدومة المثبتة نظاميًا.
ولا تُعتبر النفقات الشخصية أو الترفيهية ضمن الخصومات المسموح بها.
1.3 ضريبة الاستقطاع (WHT)
تُطبق ضريبة الاستقطاع على المبالغ التي تُدفع من منشآت سعودية إلى جهات أجنبية. ويتم اقتطاعها عند المصدر قبل تحويل المبلغ.
تتراوح النسب حسب نوع الدخل:
- 5٪ على الأرباح والفوائد والإيجارات والخدمات الفنية.
- 15٪ على رسوم الإدارة.
وقد تختلف النسبة في بعض الحالات وفقًا للاتفاقيات الضريبية الدولية.
1.4 الالتزام بالتسجيل والتقارير
يتعين على الشركات تقديم الإقرار الضريبي السنوي عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
ويؤدي التأخير أو عدم التقديم إلى غرامات تتراوح بين 5٪ و25٪ من قيمة الضريبة غير المسددة.
2. الزكاة في المملكة العربية السعودية
تُفرض الزكاة على الشركات السعودية والخليجية بنسبة 2.5٪ من صافي رأس المال والحقوق المالية.
2.1 الجهات الخاضعة للزكاة
تسري الزكاة على الشركات المملوكة كليًا أو جزئيًا لمواطنين سعوديين أو خليجيين. أما الشركات المشتركة بين مستثمرين سعوديين وأجانب، فتُفرض الزكاة على الحصة السعودية فقط.
2.2 طريقة احتساب الزكاة
يتم حسابها استنادًا إلى صافي الأصول ورأس المال العامل والأرباح غير الموزعة والاستثمارات النقدية.
وتختلف عن ضريبة الدخل كونها تعتمد على الوضع المالي العام للشركة وليس على الأرباح فقط.
2.3 الالتزام والمهلة
يجب تقديم إقرار الزكاة خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. والتأخير يؤدي إلى فرض غرامات مالية.
3. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
أُطلقت ضريبة القيمة المضافة في المملكة عام 2018 بنسبة 5٪، ثم رُفعت إلى 15٪ في عام 2020. وتشمل معظم السلع والخدمات داخل المملكة.
3.1 التسجيل الإلزامي
يُطلب من الشركات التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداتها السنوية:
- 375,000 ريال سعودي – تسجيل إلزامي.
- 187,500 ريال سعودي – تسجيل اختياري.
ويجب على الشركات الأجنبية الممارسة لنشاط خاضع للضريبة تعيين ممثل ضريبي محلي.
3.2 فئات ضريبة القيمة المضافة
- 15٪ المعدل القياسي لمعظم السلع والخدمات.
- 0٪ لبعض الأنشطة مثل الصادرات والخدمات الطبية والتعليمية والنقل الدولي.
- إعفاءات لبعض القطاعات مثل الخدمات المالية والعقارات السكنية.
3.3 الالتزام بالتقارير والفواتير
يجب على الشركات إصدار فواتير ضريبية صحيحة، وتقديم الإقرارات الشهرية أو الربع سنوية حسب حجم النشاط.
يُسمح باسترداد ضريبة المدخلات (VAT Refund) عن المصروفات التجارية المؤهلة لتقليل العبء الضريبي.
ويُعاقب على المخالفات المالية بغرامات تصل إلى 50٪ من الضريبة غير المعلنة أو 10,000 ريال في حال عدم التسجيل.
4. ضرائب ورسوم إضافية
4.1 الضريبة الانتقائية
تُفرض على السلع الضارة بالصحة مثل:
- 100٪ على التبغ ومشروبات الطاقة.
- 50٪ على المشروبات الغازية والمُحلاة.
4.2 الرسوم الجمركية
تتراوح بين 5٪ و25٪ على السلع المستوردة بحسب نوعها.
4.3 التأمينات الاجتماعية (GOSI)
يلتزم أصحاب العمل بدفع اشتراكات التأمين الاجتماعي بنسبة 22٪ من الأجر الشهري، تُوزع بين صاحب العمل والعامل.
رفع دعوى قضائية في السعودية 2023 |الشروط – الطريقة – ونموذج عنها
الخلاصة
النظام الضريبي في السعودية: يهدف النظام الضريبي في المملكة إلى تحقيق التوازن بين تشجيع الاستثمار وضمان الالتزام المالي.
يخضع المستثمرون الأجانب لضريبة دخل بنسبة 20٪، بينما تُطبق الزكاة بنسبة 2.5٪ على الشركات السعودية والخليجية، وضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ على معظم المعاملات التجارية.
ويُعد الالتزام بالأنظمة الضريبية وتقديم الإقرارات في الوقت المحدد عنصرًا أساسيًا لضمان استمرار الأعمال وتجنب الغرامات.
هل تحتاج إلى استشارة ضريبية متخصصة؟
يمكنك التواصل مع شركة نخبة للمحاماة والاستشارات القانونية عبر موقعنا:
🔗 www.elite-law.com
للحصول على المشورة القانونية والضريبية المناسبة لتوسّع أعمالك في المملكة.
