Налогообложение и НДС в Саудовской Аравии
Саудовская Аравия становится всё более привлекательной страной для иностранных инвесторов благодаря своему стратегическому положению, стремительно развивающейся экономике и реформам, направленным на улучшение бизнес-среды.
Однако, прежде чем начать деятельность в Королевстве, важно понимать систему налогообложения для обеспечения законности и финансового планирования.
1. Общая информация о налоговой системе Саудовской Аравии
Иностранные компании, ведущие деятельность в Саудовской Аравии, обязаны уплачивать корпоративный налог (Corporate Tax), закят (Zakat) и налог на добавленную стоимость (НДС / VAT), а также другие сборы в зависимости от характера деятельности.
Знание этих обязательств помогает бизнесу правильно планировать расходы, избегать штрафов и повышать прибыльность.
1. Корпоративный налог (Corporate Income Tax)
В Саудовской Аравии установлен 20% налог на прибыль для иностранных компаний и нерезидентов, получающих доход на территории Королевства.
1.1 Кто платит корпоративный налог
Налог взимается с:
- иностранных компаний, работающих по коммерческой лицензии;
- нерезидентов, получающих доход от источников в Саудовской Аравии (через постоянное представительство или контракты);
- иностранных акционеров в саудовских компаниях — на их долю прибыли.
Компании, полностью принадлежащие гражданам Саудовской Аравии или стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC), освобождаются от корпоративного налога и уплачивают закят.
1.2 Налогооблагаемый доход и вычеты
К налогооблагаемому доходу относятся все доходы, полученные в Королевстве, за вычетом допустимых расходов, включая:
- заработную плату и льготы сотрудников;
- операционные расходы;
- амортизацию активов;
- документально подтверждённые безнадёжные долги;
- разрешённые пожертвования.
Расходы личного характера и представительские расходы не подлежат вычету.
1.3 Налог у источника (Withholding Tax, WHT)
Налог удерживается при выплате вознаграждений иностранным компаниям.
Ставки зависят от типа услуги:
- 5% — дивиденды, проценты, аренда, технические услуги;
- 15% — управленческие услуги;
- иные ставки — согласно международным соглашениям об избежании двойного налогообложения.
1.4 Отчётность и соблюдение требований
Компании обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в Управление по закяту, налогам и таможне (ZATCA) в течение 120 дней после окончания финансового года.
За просрочку предусмотрены штрафы от 5% до 25% от суммы неуплаченного налога.
2. Закят (Zakat)
Закят — это исламский религиозный сбор, применяемый к компаниям, принадлежащим гражданам Саудовской Аравии и странам GCC, по ставке 2,5% от чистых активов предприятия.
2.1 Кто платит закят
- Саудовские и GCC-компании с полным или контрольным владением;
- саудовская доля в совместных предприятиях;
- торговые, инвестиционные и промышленные компании.
Иностранные компании освобождены от закята, но платят корпоративный налог.
В смешанных компаниях налоги рассчитываются пропорционально долям владения.
2.2 Расчёт закята
Базой для исчисления служат:
- активы бизнеса;
- нераспределённая прибыль прошлых лет;
- денежные средства и инвестиции.
Закят не зависит от прибыли, а определяется общей финансовой позицией компании.
2.3 Отчётность и подача
Закят подаётся ежегодно в ZATCA, в тот же срок, что и корпоративный налог — в течение 120 дней после окончания финансового года.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС / VAT)
С 2018 года Саудовская Аравия применяет НДС, первоначально в размере 5%, повышенный до 15% в 2020 году.
НДС распространяется на большинство товаров и услуг, как местных, так и импортных.
3.1 Регистрация для целей НДС
Обязательная регистрация требуется, если годовой оборот превышает:
- 375,000 SAR (около 100,000 USD) — обязательная регистрация;
- 187,500 SAR (около 50,000 USD) — добровольная регистрация.
Иностранные компании, осуществляющие облагаемые операции, обязаны назначить местного представителя по НДС.
3.2 Ставки НДС
- 15% — стандартная ставка (большинство товаров и услуг);
- 0% — экспорт, международные перевозки, медицинские и образовательные услуги;
- Освобождение — некоторые финансовые услуги, сделки с недвижимостью, страхование жизни.
3.3 Соблюдение и отчётность
- Крупные компании подают отчёт ежемесячно, малые — ежеквартально;
- Все счета-фактуры должны содержать сведения о НДС;
- Возможен возврат входного НДС по деловым расходам.
Штрафы за нарушение:
- просрочка — от 5% до 25%;
- неправильная декларация — до 50%;
- отсутствие регистрации — фиксированный штраф 10,000 SAR (около 2,600 USD).
4. Другие налоги и обязательные платежи
4.1 Акцизы (Excise Tax)
Применяются к вредным для здоровья товарам:
- 100% — табак и энергетические напитки;
- 50% — сладкие и газированные напитки.
4.2 Таможенные пошлины (Customs Duties)
Импортные товары облагаются пошлиной от 5% до 25% в зависимости от категории.
4.3 Взносы на социальное страхование (GOSI)
Работодатели обязаны платить 22% от заработной платы, совместно с работником.
Обязаны как саудовцы, так и иностранные сотрудники.
Заключение
Налоговая система Саудовской Аравии направлена на поощрение инвестиций и обеспечение финансовой прозрачности.
Понимание корпоративного налога (20%), закята (2,5%) и НДС (15%) является ключом к законной и устойчивой деятельности на рынке.
Соблюдение всех обязательств, включая акцизы, таможенные сборы и социальные взносы, помогает компаниям избежать рисков и успешно развиваться.
Нужна помощь в вопросах налогового соответствия?
Если вы планируете вести бизнес в Саудовской Аравии, убедитесь, что ваша компания правильно зарегистрирована и выполняет все требования ZATCA.
Обратитесь к профессиональным юристам и налоговым консультантам для сопровождения.
